Выводы

1. Современные казначейские структуры сформировались в течение длительного периода истории развития товарно-денежных отношений.

В результате развития денежных отношений сложилась определенная система функций государственного казначейства, дошедшая до наших дней: проведение кассовых операций; осуществление предварительного и текущего контроля за соблюдением бюджетного законодательства участниками бюджетного процесса; распределение доходов, поступивших в бюджетную систему между бюджетами разных уровней; формирование отчетности об исполнении бюджета.

2. Управление государственными и корпоративными финансовыми потоками в современной экономике привело к необходимости создания специализированных структур, предназначенных для регулирования ключевых финансово-бюджетных вопросов.

Основной причиной появления таких структур в рыночном секторе экономики явилось отсутствие системного подхода в управлении финансами предприятий и организаций, что стало приводить к негативным ситуациям, возникающим при определении наличия финансовых ресурсов и направлений их использования. В результате в составе менеджмента компаний появились подразделения, которые стали жестко контролировать управление финансовыми потоками на предприятии. За такими подразделениями прочно закрепилось наименование «казначейство». Широкое развитие подобная форма управления финансами первоначально получила в банковских структурах, а затем в большинстве крупных компаний.

3. Для целей исследования и проектирования казначейских структур используются институциональная и ссылочная модели казначейства. Первая – для формирования и анализа работы государственных казначейств, вторая главным образом для корпоративных казначейств.

Институциональная модель – это централизованная модель казначейства, имеющего статус ведущего министерства с определением типовых казначейских структур на уровне регионов. Применение модели позволило упорядочить регламентацию управления денежными потоками как на общегосударственном, так и на региональном уровнях.

Ссылочная модель дополняет институциональную, поскольку имеет главным образом функциональную, а не статусную направленность. Поэтому ее элементы применяются при организации как государственных, так и корпоративных казначейств.

4. Основные направления развития казначейских структур – государственное, корпоративное и банковское казначейство.

Государственное казначейство представляет систему элементов, целью которой является наиболее полное удовлетворение потребностей общества в накоплении и распределении финансовых бюджетных ресурсов между государственными учреждениями и предприятиями.

Корпоративное казначейство – результат создания специального контрольно-управляющего финансовыми потоками органа. Его появление вызвано резким ростом объемов и направлений финансовых потоков, что потребовало укрепить финансовую службу компании специализированным структурным элементом.

Банковское казначейство – это корпоративное казначейство в составе кредитной организации. В силу специфики деятельности банков главной задачей банковского казначейства является управление банковскими пассивами.